Belgische dividendvrijstelling bevroren op €833: wat beleggers moeten weten (2025-2030)
De Belgische overheid heeft de jaarlijkse dividendbelastingvrijstelling bevroren op €833 tot en met aanslagjaar 2030. Dit is wat het betekent voor uw beleggingen, hoe u de maximale terugbetaling van €249,90 kunt claimen en de officiële wettelijke basis.
Samenvatting
De Belgische overheid heeft de dividendvrijstelling bevroren op €833 voor aanslagjaren 2025 tot en met 2030 (inkomstenjaren 2024 tot en met 2029). Dit betekent dat de vrijstelling gedurende deze periode niet zal stijgen met de inflatie, wat resulteert in een geschat verlies van €50 tot €75 per belegger in vergelijking met de normale indexering.
Maximale terugbetaling: €249,90 (30% van €833) per belastingplichtige per jaar tot en met 2030.
Voor beleggers die individuele aandelen bezitten en dividenden ontvangen, is dit een belangrijke ontwikkeling. Hoewel de vrijstelling zelf behouden blijft, vermindert de bevriezing effectief de reële waarde ervan naarmate inflatie de koopkracht aantast.
Wat is er veranderd?
Onder normale omstandigheden wordt het bedrag van de dividendvrijstelling jaarlijks aangepast op basis van inflatie (een proces dat indexering wordt genoemd). Dit zorgt ervoor dat de vrijstelling gelijke tred houdt met de kosten van het levensonderhoud.
Als onderdeel van besparingsmaatregelen heeft de Belgische overheid echter besloten om verschillende belastingvoordelen te bevriezen op hun niveau van 2024. De dividendvrijstelling is een van deze bevroren voordelen.
De wettelijke basis voor deze bevriezing is artikel 178 §3 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB92), zoals gewijzigd door de Programmawet van 18 juli 2025.
| Detail | Waarde |
|---|---|
| Bevroren bedrag | €833 per belastingplichtige per jaar |
| Maximale terugbetaling | €249,90 (30% van €833) |
| Bevriezingsperiode | Aanslagjaren 2025 t/m 2030 (inkomstenjaren 2024 t/m 2029) |
| Wettelijke basis | Artikel 178 §3 WIB92 |
| Van toepassing op | Alleen dividenden van individuele aandelen (niet ETF's of fondsen) |
Historische vrijstellingsbedragen
De dividendvrijstelling is in de loop der jaren geëvolueerd. Hieronder vindt u de volledige geschiedenis, inclusief de bevriezingsperiode:
| Aanslagjaar | Inkomstenjaar | Vrijstelling | Max terugbetaling |
|---|---|---|---|
| 2019 | 2018 | €640 | €192,00 |
| 2020 | 2019 | €800 | €240,00 |
| 2021 | 2020 | €800 | €240,00 |
| 2022 | 2021 | €800 | €240,00 |
| 2023 | 2022 | €800 | €240,00 |
| 2024 | 2023 | €800 | €240,00 |
| 2025 | 2024 | €833 (BEVROREN) | €249,90 |
| 2026 | 2025 | €833 (BEVROREN) | €249,90 |
| 2027 | 2026 | €833 (BEVROREN) | €249,90 |
| 2028 | 2027 | €833 (BEVROREN) | €249,90 |
| 2029 | 2028 | €833 (BEVROREN) | €249,90 |
| 2030 | 2029 | €833 (BEVROREN) | €249,90 |
| 2031 | 2030 | Nog te bepalen (geïndexeerd) | Nog te bepalen |
Zoals u kunt zien, bleef de vrijstelling meerdere jaren op €800 voordat deze in aanslagjaar 2025 naar €833 sprong. Zonder de bevriezing zou de normale indexering het bedrag met ongeveer €10 tot €15 per jaar hebben verhoogd.
Wie wordt getroffen?
De bevriezing treft alle Belgische belastingplichtigen die dividendinkomsten ontvangen uit individuele aandelen. Dit omvat:
- Dividenden van Belgische bedrijven (bijv. AB InBev, KBC, UCB, Ageas)
- Dividenden van buitenlandse bedrijven (bijv. Apple, Shell, Nestlé)
- Dividenden van aandelen in uw eigen vennootschap (bijv. dividenden van managementvennootschappen)
Wie wordt NIET getroffen?
Belangrijk: Dividenden van ETF's, beleggingsfondsen (SICAV/BEVEK) of andere instellingen voor collectieve belegging komen niet in aanmerking voor deze vrijstelling en worden daarom niet beïnvloed door de bevriezing.
Als u uitsluitend belegt in kapitaliserende ETF's, heeft deze bevriezing geen impact op uw belastingsituatie. De vrijstelling geldt alleen voor dividenden van individuele aandelen.
Hoe de vrijstelling claimen
Het claimen van uw dividendvrijstelling is eenvoudig. Volg deze stappen:
Stap 1: Verzamel uw dividendoverzichten
Verzamel alle dividendoverzichten van uw makelaar(s) voor het inkomstenjaar. U heeft nodig:
- Totaal bruto dividenden ontvangen uit individuele aandelen
- Totaal betaalde Belgische roerende voorheffing op die dividenden
Stap 2: Bereken het terug te vorderen bedrag
Het maximaal terug te vorderen bedrag is 30% van €833 = €249,90.
Als uw totale dividenden minder dan €833 bedragen, is de terugbetaling 30% van uw werkelijke dividendbedrag.
Voorbeeld:
- Dividenden van €500: terugbetaling = 30% x €500 = €150,00
- Dividenden van €833 of meer: terugbetaling = 30% x €833 = €249,90
Stap 3: Vul de bedragen in op uw belastingaangifte
Vul het bedrag van de roerende voorheffing in bij codes 1437/2437 in uw jaarlijkse belastingaangifte (Tax-on-web of papieren formulier).
Stap 4: Ontvang uw terugbetaling
De belastingdienst berekent uw terugbetaling automatisch en neemt deze op in uw aanslagbiljet. De terugbetaling wordt verrekend met uw totale belastingschuld.
Speciale regels voor gehuwden
Elke belastingplichtige heeft zijn eigen vrijstelling van €833. Dit betekent dat een gehuwd koppel of wettelijk samenwonenden in totaal tot €499,80 aan terugbetalingen kunnen claimen (€249,90 x 2).
Gemeenschap van goederen (wettelijk stelsel)
Onder het standaard Belgische huwelijksvermogensstelsel (gemeenschap van goederen) worden dividenden van gezamenlijk aangehouden aandelen 50/50 verdeeld tussen echtgenoten. Elke echtgenoot past vervolgens zijn eigen vrijstelling van €833 toe op zijn aandeel.
Voorbeeld: Een koppel bezit gezamenlijk aandelen die €2.000 aan dividenden opleveren. Elke echtgenoot geeft €1.000 aan en claimt elk de maximale terugbetaling van €249,90. Totale terugbetaling: €499,80.
Scheiding van goederen
Bij scheiding van goederen geeft elke echtgenoot alleen dividenden aan van aandelen op eigen naam. De vrijstelling van €833 geldt voor elke echtgenoot afzonderlijk.
Tip: Als de ene echtgenoot meer dan €833 aan dividenden heeft en de andere minder, is het niet mogelijk om het ongebruikte deel over te dragen. Elke vrijstelling is persoonlijk en niet overdraagbaar.
Praktische voorbeelden
Voorbeeld 1: Alleenstaande belegger
Sarah is een alleenstaande belegger die in 2025 €1.200 aan dividenden ontving uit haar portefeuille van Belgische en Europese aandelen.
- Totale dividenden: €1.200
- Betaalde roerende voorheffing (30%): €360
- Vrijstelling: €833
- Terugbetaling: 30% x €833 = €249,90
Sarah vult €249,90 in bij code 1437 van haar belastingaangifte en krijgt dit bedrag terug.
Voorbeeld 2: Gehuwd koppel dat de vrijstelling maximaliseert
Marc en Julie zijn gehuwd onder het wettelijk stelsel. Hun gezamenlijke portefeuille betaalde €3.000 aan dividenden in 2025.
- Elke echtgenoot geeft aan: €1.500
- Vrijstelling per echtgenoot: €833
- Terugbetaling per echtgenoot: 30% x €833 = €249,90
- Totale terugbetaling: €249,90 x 2 = €499,80
Voorbeeld 3: Belegger onder de drempel
Thomas ontving slechts €400 aan dividenden in 2025.
- Totale dividenden: €400
- Betaalde roerende voorheffing (30%): €120
- Gebruikte vrijstelling: €400 (onder de €833 limiet)
- Terugbetaling: 30% x €400 = €120,00
Thomas krijgt al zijn roerende voorheffing terug omdat zijn dividenden onder de vrijstellingsdrempel liggen.
Meerdere makelaars en buitenlandse dividenden
De limiet van €833 geldt voor alle makelaars samen
Als u rekeningen heeft bij meerdere makelaars (bijv. Bolero en Interactive Brokers), geldt de vrijstelling van €833 voor uw gecombineerde dividendinkomsten van alle makelaars. U kunt geen €833 per makelaar claimen.
Buitenlandse bronbelasting is apart
Buitenlandse bronbelasting (bijv. 15% Amerikaanse WHT op basis van het verdrag, 26,375% Duitse WHT) is een aparte kwestie. De Belgische dividendvrijstelling betreft alleen de Belgische roerende voorheffing van 30%.
Buitenlandse bronbelasting is over het algemeen niet terug te vorderen via uw Belgische belastingaangifte, hoewel deze in bepaalde gevallen gedeeltelijk kan worden verrekend via het FBB-krediet (forfaitaire buitenlandse belasting).
Aangifte van dividenden bij buitenlandse makelaars
Als uw buitenlandse makelaar geen Belgische roerende voorheffing inhoudt, moet u:
- De dividenden aangeven in codes 1444/2444 (inkomsten zonder Belgische RV)
- Buitenlandse rekeningen aangeven in code 1075
- De belastingdienst berekent zowel de verschuldigde belasting als de vrijstellingsterugbetaling
Officiële wettelijke bronnen
De bevriezing van de dividendvrijstelling is gebaseerd op de volgende wetteksten:
- Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992 (WIB92), artikel 21, eerste lid, 14°: stelt de dividendvrijstelling vast
- WIB92, artikel 178 §3: regelt het indexeringsmechanisme en de bevriezing
- Programmawet van 18 juli 2025: de wet die de bevriezing tot en met aanslagjaar 2030 heeft vastgelegd
Bevestigingen van betrouwbare bronnen
Deze bevriezing is bevestigd door meerdere gezaghebbende bronnen:
- Liantis (sociaal secretariaat en belastingadvies)
- Wikifin (het financieel educatieplatform van de FSMA)
- KBC/Bolero (Belgische bank- en brokerdocumentatie)
Referentie belastingaangiftecodes
Hier is een snelle referentie van de belangrijkste belastingaangiftecodes met betrekking tot dividendbelasting:
| Code | Beschrijving | Wanneer gebruiken |
|---|---|---|
| 1437/2437 | Terug te vorderen roerende voorheffing | Belgische makelaar: claim terugbetaling voor dividendvrijstelling |
| 1444/2444 | Roerende inkomsten zonder RV | Buitenlandse makelaar: dividenden aangeven zonder Belgische RV |
| 1075 | Buitenlandse rekeningen | Alle buitenlandse makelaar- of bankrekeningen aangeven |
Wat gebeurt er na 2030?
Vanaf aanslagjaar 2031 (inkomstenjaar 2030) wordt verwacht dat de dividendvrijstelling de normale indexering hervat. Het exacte bedrag zal afhangen van de consumptieprijsindex op dat moment.
Als de inflatie gemiddeld 2% tot 3% per jaar bedraagt tijdens de bevriezingsperiode, zou de vrijstelling kunnen stijgen van €833 naar ongeveer €900 tot €950 zodra de indexering hervat. Dit hangt echter af van toekomstige wetgevende beslissingen en de overheid kan ervoor kiezen de bevriezing te verlengen.
Hoe Belgian Tax Calculator helpt
Ons platform volgt automatisch uw dividendinkomsten bij alle makelaars en berekent uw optimale vrijstellingsclaim. Belangrijkste functies:
- Automatische dividendtracking vanuit geïmporteerde makelaargegevens
- Multi-makelaar aggregatie om ervoor te zorgen dat u binnen de €833-limiet blijft
- Vooraf ingevulde belastingaangiftecodes zodat u precies weet wat u moet invullen
- Optimalisatie voor gehuwden om uw gecombineerde terugbetaling te maximaliseren
Bereken uw dividendbelasting | Bekijk bronbelastingtarieven per land | Abonneer op onze nieuwsbrief voor belastingupdates
Dit artikel is alleen bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen belastingadvies. Belastingwetten veranderen regelmatig. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor advies dat is afgestemd op uw situatie.